Какво е оперативен бюджет?

Оперативният бюджет показва прогнозираните приходи на компанията и свързаните с това разходи за предстоящ период - обикновено следващата година - и често се представя във формат на отчета за доходите. Обикновено ръководството преминава през процеса на съставяне на бюджета преди началото на всяка година и след това прави текущи актуализации всеки месец. Оперативният бюджет може да се състои от обобщен график на високо ниво, подкрепен с подробности за архивиране на всеки ред в бюджета.

Оперативни бюджетни компоненти

Оперативният бюджет започва с приходи и след това показва всеки вид разход. Това включва променливи разходи или разходи, които варират в зависимост от продажбите, като например разходите за суровини и производствен труд. Оперативният бюджет включва фиксирани разходи, като месечен наем на офис площи или месечно плащане за наем на фотокопирна машина.

Бюджетът също така включва оперативни разходи, като лихви по бизнес заеми и непаричните разходи за амортизация. Тези елементи позволяват на компанията да изчисли прогнозния си нетен доход и процент на нетна печалба.

Бюджетът в действие

Процесът на сглобяване на бюджета може да отнеме много време, особено когато става по-детайлен в големите сложни предприятия. Историческите резултати винаги служат като основа за прогнозните бюджетни номера. След като бюджетът приключи, счетоводителите обикновено изготвят месечен отчет, който показва действителното представяне на компанията за месеца, заедно с бюджетните стойности за месеца, за сравнение и анализ.

Анализът включва задаване и отговаряне на въпроси като следното:

  • Постигаме ли или надвишаваме целите си за продажби?
  • Имахме ли някакви разходи, които не включихме в бюджета?
  • Прогнозирахме ли доста добре разходите или имаме превишаване на разходите, които се нуждаят от незабавно внимание?

Задаването и отговорите на този тип въпроси ще помогнат за по-доброто планиране на управлението, така че те да могат да правят промени всеки месец, тримесечие и година, което им позволява да насочват компанията към по-добри резултати.

Влизане в детайлите

Въпреки че е ефективно да се изгради бюджет на високо ниво, наличието на по-големи подробности спомага за подобряване на значимостта на бюджета, като същевременно добавя стойност, когато се използва за насочване на финансовите решения на компанията. Например човешките ресурси ще съставят задълбочен бюджет, който включва актуализирани изчисления за определени предимства, разходи за всяко ново наемане и други подробности, с които работят редовно. Отделът за покупки на компанията би бил най-запознат с цената на суровите стоки и проблемите, които влияят върху точността на нейния бюджет, като например възможностите за намаляване на цените, сезонните разходи за закупуване на инвентара или външни събития, които причиняват колебания на цените за определени материални запаси.

Използване на бюджета спрямо прогнозата

Колкото по-нататък компанията прави своя бюджет, толкова по-малко точна е информацията. Бюджетите представляват целта на компанията или къде би искала да отиде със своя бизнес. Компаниите използват друг много подобен инструмент - прогнозирането, за да прожектират „реалния“ възглед за това къде всъщност се е насочила компанията. Например отделът за продажби може да има бюджет, който има годишна цел за продажби от малко над 5 милиона долара и с месечни цели от 420 000 долара.

След това счетоводителите вземат реални резултати всеки месец и след това прогнозират останалата част от годината съответно. Прогнозата може да отразява, че компанията всъщност печели само около 350 000 долара от продажби всеки месец, показвайки прогнозни приходи от близо 4,2 милиона долара за годината, вместо бюджетната цел от 5 милиона долара. Тези знания помагат на ръководството да избере различни стратегии в началото на годината, така че компанията да може да направи промени, които биха могли по-добре да им помогнат да постигнат бюджетната си цел.